2016 

 

The Parliament of the 

Commonwealth of Australia 

 

HOUSE OF REPRESENTATIVES 

 

 

 

 

Presented and read a first time 

 

 

 

 

International Tax Agreements 

Amendment Bill 2016 

 

No.      , 2016 

 

(Treasury) 

 

 

 

A Bill for an Act to amend the law relating to 

taxation, and for related purposes 

   

   

 

 

No.      , 2016 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

i 

 

Contents 

1 

Short title ........................................................................................... 1

 

2 

Commencement ................................................................................. 1

 

3 

Schedules ........................................................................................... 2

 

Schedule 1--Amendments

 

3

 

Part 1--Agreement with Germany

 

3

 

International Tax Agreements Act 1953

 

3

 

Part 2--Technical amendments

 

5

 

International Tax Agreements Act 1953

 

5

 

Taxation (Interest on Overpayments and Early Payments) Act 1983

 

5

 

 

 

 

 

No.      , 2016 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

1 

 

A Bill for an Act to amend the law relating to 

1 

taxation, and for related purposes 

2 

The Parliament of Australia enacts: 

3 

1  Short title 

4 

 

  This Act is the International Tax Agreements Amendment Act 

5 

2016. 

6 

2  Commencement 

7 

 

(1)  Each provision of this Act specified in column 1 of the table 

8 

commences, or is taken to have commenced, in accordance with 

9 

column 2 of the table. Any other statement in column 2 has effect 

10 

according to its terms. 

11 

 

12 

   

   

 

 

2 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

No.      , 2016 

 

Commencement information 

Column 1 

Column 2 

Column 3 

Provisions 

Commencement 

Date/Details 

1.  The whole of 

this Act 

The day this Act receives the Royal Assent. 

 

Note: 

This table relates only to the provisions of this Act as originally 

1 

enacted. It will not be amended to deal with any later amendments of 

2 

this Act. 

3 

 

(2)  Any information in column 3 of the table is not part of this Act. 

4 

Information may be inserted in this column, or information in it 

5 

may be edited, in any published version of this Act. 

6 

3  Schedules 

7 

 

  Legislation that is specified in a Schedule to this Act is amended or 

8 

repealed as set out in the applicable items in the Schedule 

9 

concerned, and any other item in a Schedule to this Act has effect 

10 

according to its terms. 

11 

Amendments  Schedule 1 

Agreement with Germany  Part 1 

 

 

No.      , 2016 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

3 

 

Schedule 1--Amendments 

1 

Part 1--Agreement with Germany 

2 

International Tax Agreements Act 1953 

3 

1  Subsection 3AAA(1) (definition of German agreement) 

4 

Repeal the definition, substitute: 

5 

German agreement means: 

6 

 

(a)  the Agreement between Australia and the Federal Republic 

7 

of Germany for the elimination of double taxation with 

8 

respect to taxes on income and on capital and the prevention 

9 

of fiscal evasion and avoidance; and 

10 

 

(b)  the protocol to that agreement; 

11 

each done at Berlin on 12 November 2015. 

12 

Note: 

In 2016, the text of this agreement was accessible through the 

13 

Australian Treaties Library on the AustLII website 

14 

(www.austlii.edu.au). 

15 

2  Subsection 3AAB(1) 

16 

Insert: 

17 

German 1972 agreement means: 

18 

 

(a)  the Agreement between the Commonwealth of Australia and 

19 

the Federal Republic of Germany for the avoidance of double 

20 

taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to 

21 

taxes on income and capital and to certain other taxes; and 

22 

 

(b)  the protocol to that agreement; 

23 

each done at Melbourne on 24 November 1972. 

24 

Note 1: 

The text of this agreement and protocol is set out in Australian Treaty 

25 

Series 1975 No. 8 ([1975] ATS 8). 

26 

Note 2: 

Section 11 continues to give this agreement and protocol the force of 

27 

law in respect of certain income. 

28 

3  Subsection 5(1) (after table item dealing with French 

29 

convention) 

30 

Insert: 

31 

German agreement 

nil 

Schedule 1  Amendments 

Part 1  Agreement with Germany 

 

 

4 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

No.      , 2016 

 

4  Section 11 (heading) 

1 

Repeal the heading, substitute: 

2 

11  Earlier agreement with Germany 

3 

5  Subsection 11(1) 

4 

Omit "Subject to this Act, on and after the date of entry into force of the 

5 

German agreement, the provisions of the agreement, so far as those 

6 

provisions affect Australian tax, have, and shall be deemed to have 

7 

had,", substitute "Subject to this Act, the provisions of the German 1972 

8 

agreement, so far as those provisions affect Australian tax, continue to 

9 

have". 

10 

6  Subsection 11(3) 

11 

Repeal the subsection, substitute: 

12 

 

(2)  For the purposes of the Assessment Act, income that: 

13 

 

(a)  is derived by a person who is a resident of the Federal 

14 

Republic of Germany for the purposes of the German 1972 

15 

agreement; and 

16 

 

(b)  is income in relation to which the agreement remains 

17 

effective; and 

18 

 

(c)  is income that, under Articles 6 to 8 and 10 to 16 of the 

19 

agreement, may be taxed in Australia; 

20 

is taken to be derived from sources in Australia. 

21 

Amendments  Schedule 1 

Technical amendments  Part 2 

 

 

No.      , 2016 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

5 

 

Part 2--Technical amendments 

1 

International Tax Agreements Act 1953 

2 

7  Subsection 3AAA(1) (note at the end of the definition of 

3 

Swiss convention) 

4 

Repeal the note, substitute: 

5 

Note: 

The text of this convention and protocol is set out in Australian Treaty 

6 

Series 2014 No. 33 ([2014] ATS 33). 

7 

8  Subsection 3AAB(1) (note 2 at the end of the definition of 

8 

Swiss 1980 agreement) 

9 

Omit "or fringe benefits". 

10 

9  Subsection 24(1) (note) 

11 

Repeal the note, substitute: 

12 

Note: 

Article 9 of the United Kingdom convention deals with profits of 

13 

associated enterprises. 

14 

Taxation (Interest on Overpayments and Early Payments) 

15 

Act 1983 

16 

10  Subsection 3A(1A) 

17 

Repeal the subsection, substitute: 

18 

 

(1A)  For the purposes of this Act, a decision to which this Act applies is 

19 

made to provide correlative relief for economic double taxation if: 

20 

 

(a)  there is a double tax agreement applying to Australia and one 

21 

of the following (a treaty partner): 

22 

 

(i)  a foreign country or a constituent part of a foreign 

23 

country; 

24 

 

(ii)  an overseas territory; and 

25 

 

(b)  the treaty partner taxes profits, or purports to tax profits, in 

26 

accordance with, or consistent with the principles of: 

27 

 

(i)  if the treaty partner is the United Kingdom--Article 9 

28 

of the United Kingdom convention (within the meaning 

29 

of the International Tax Agreements Act 1953); or 

30 

Schedule 1  Amendments 

Part 2  Technical amendments 

 

 

6 

International Tax Agreements Amendment Bill 2016 

No.      , 2016 

 

 

(ii)  otherwise--a corresponding provision of another double 

1 

tax agreement; and 

2 

Note: 

Article 9 of the United Kingdom convention deals with profits of 

3 

associated enterprises. 

4 

 

(c)  the decision is made in giving effect to subsection 24(3) of 

5 

that Act. 

6